Vďaka prepojeniu systémov Finančnej správy SR a Katastra nehnuteľností sú dnes fyzické osoby častejšie preverované pri predaji nehnuteľností. Tieto preverovania sa riadia zákonom č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov a zákonom č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty. Realizovali ste prevod nehnuteľnosti? Vyhnite sa daňovej kontrole.
Ak vlastníte nehnuteľnosť a predáte ju, váš príjem z tohto prevodu môže byť považovaný za zdaniteľný, pokiaľ nejde o príjem, ktorý je oslobodený alebo vylúčený z predmetu dane.
Čo kontroluje daňový úrad pre prevode nehnuteľnosti?
- Podané daňové priznania – Daňové priznanie z príjmov fyzickej osoby (DPFO) za rok predaja nehnuteľnosti a za predošlé roky. Cieľom je zistiť, či bol príjem z prevodu nehnuteľnosti priznaný a správne zdanený.
- Registrácia pre DPH – Ak hodnota prevádzanej nehnuteľnosti presiahla zákonom stanovený obrat, preveruje sa registrácia pre DPH podľa § 4 zákona č. 222/2004 Z. z.
- Výdavky spojené s predajom – Kontrolóri preverujú, či výdavky, ktorými si fyzická osoba znižovala svoj príjem z predaja, sú v súlade s údajmi z Katastra nehnuteľností a podaným daňovým priznaním.
- Pohyby na účtoch – Daňový úrad môže overiť finančné pohyby na účtoch fyzickej osoby a porovnať ich s priznanými príjmami.
Obsah zaslaných informácií, ktorými môže finančná správa disponovať od katastra je napríklad nasledovný:
- Bratislavský kraj, okres Senec, obec Bernolákovo, katastrálne územie Bernolákovo, list vlastníctva č. 213,
- vchod č. 3, 2. poschodie, byt č. 4,
- rodné číslo vlastníka XXXXXXX,
- rok nadobudnutia 2016, rok prevodu 2020,
- cena 132.000 eur,
- vlastnícky podiel 1/1.
Ako sa vyhnúť daňovej kontrole?
- Priznajte všetky príjmy – Uistite sa, že v daňovom priznaní sú zahrnuté všetky príjmy z prevodu nehnuteľnosti, a to aj v prípade, že sú oslobodené od dane.
- Sledujte si obrat – Ak predávate nehnuteľnosť, pozorne sledujte, či hodnota prevodu nepresiahla obrat, ktorý by vás mohol zaväzovať k registrácii pre DPH.
- Pripravte si dokumentáciu – Udržujte kompletnú a správnu dokumentáciu týkajúcu sa predaja nehnuteľnosti, vrátane všetkých faktúr, bankových výpisov a zmlúv.
- Konzultujte s odborníkom – Pre predchádzanie problémom odporúčame konzultovať váš problém v prípade, ak daňový úrad len začína “mapovať terén” a vyzýva vás na predloženie rôznych vysvetlení a dokumentov.
Ak splníte všetky zákonné povinnosti, môžete sa vyhnúť daňovej kontrole, ktorá by mohla priniesť komplikácie, ako sú dodatočné daňové povinnosti, úroky z omeškania alebo pokuty. Prevencia je v tomto prípade kľúčová, aby sa predišlo ďalším nežiadaným krokom a otázkam zo strany daňového úradu. Dôležité je uvedomiť si, že každá vaša odpoveď môže byť správcom dane vyhodnotená ako riziková.
Preto nenechávajte riešenie vecí pred daňovým úradom až na poslednú chvíľu, keď už je zložité korigovať pôvodné prípadné neobratné, nevhodné alebo nepravdivé tvrdenia, na ktorých daňový úrad svoje zistenia stavia.
Prevod nehnuteľnosti s pomocou odborníkov
Aby ste sa vyhli možným problémom, odporúčame obrátiť sa na našu advokátsku kanceláriu, ktorá vám poskytne odbornú pomoc pri príprave dokumentácie a pri komunikácii s daňovými orgánmi. Naša kancelária má bohaté skúsenosti s riešením daňových otázok, a pomôžeme vám zabezpečiť, že všetky vaše povinnosti budú splnené v súlade s platnou legislatívou.
